Como declarar investimentos feitos com o saldo da conta PJ no Imposto de Renda

Declarar investimentos feitos com o saldo da conta PJ no Imposto de Renda envolve separar o que é patrimônio da empresa e o que é rendimento pessoal, informando cada valor na ficha correta do programa da Receita Federal. O tema dos investimentos de pessoa jurídica no Imposto de Renda gera dúvidas, especialmente entre quem tem conta empresarial em fintechs e conta com aplicações automáticas de saldo. 

O processo exige atenção a detalhes como o informe de rendimentos, o regime tributário da empresa e a forma como o lucro chega até você como pessoa física. Neste artigo, você vai entender como funcionam as regras de Imposto de Renda sobre investimentos PJ, quando o IRPF é obrigatório para quem tem CNPJ e como preencher a declaração sem cometer erros que resultem em  malha fina. 

Passo a passo para declarar rendimentos da conta empresarial

A lógica da declaração funciona em duas camadas separadas: o que a empresa declara e o que você, como pessoa física, declara. Entender essa divisão evita erros de preenchimento e inconsistências com a Receita Federal.

O que acontece no lado da empresa?

Os investimentos feitos com o saldo da Conta Negócio pertencem ao patrimônio do CNPJ. O IR sobre os rendimentos já é retido na fonte pela instituição financeira no momento em que são creditados, usando o CNPJ como identificador. Esse processo é automático e independe de qualquer ação sua.

A obrigação declaratória da empresa depende do regime tributário:

• Lucro Real ou Presumido: entrega a ECF (Escrituração Contábil Fiscal) anualmente. Os investimentos financeiros da conta PJ aparecem no balanço da empresa e integram a base de cálculo do IRPJ. O IR já retido na fonte sobre os rendimentos pode ser compensado contra o IRPJ apurado.
• Simples Nacional: o IRPJ não é declarado separadamente, mas está embutido na alíquota unificada paga mensalmente via DAS. A empresa entrega a DEFIS anualmente, que é uma declaração informativa. Os rendimentos financeiros são tributados exclusivamente na fonte e, em geral, ficam fora da base do Simples.
• MEI: a DASN-SIMEI reporta apenas o faturamento, pois o IR dos rendimentos financeiros já foi retido na fonte pelo Mercado Pago, e não há uma declaração corporativa de IRPJ a entregar.

Em todos os casos, o informe de rendimentos da conta PJ é o documento que comprova os valores retidos e serve de base para a contabilidade da empresa. No Mercado Pago, você acessa esse documento diretamente no app, em "Informe de Rendimentos", selecionando o ano-calendário e gerando o PDF. Veja o passo a passo completo para declarar investimentos e rendimentos da sua conta.

O que acontece no seu IRPF pessoal?

Os investimentos que ficam no CNPJ não aparecem na sua declaração de pessoa física. O que entra no IRPF é apenas o dinheiro que foi efetivamente transferido para você, como o  pró-labore e a distribuição de lucros. Falaremos mais disso a seguir neste  artigo.

Como funciona a tributação de investimentos na conta PJ?

Os rendimentos tributáveis de conta PJ incluem tudo o que foi gerado por aplicações vinculadas ao CNPJ. Esses investimentos pertencem ao patrimônio da empresa — não ao patrimônio pessoal do dono — e o imposto sobre os rendimentos é retido na fonte pela própria instituição financeira, usando o CNPJ como identificador. Isso acontece de forma automática, antes mesmo de o valor aparecer no extrato.

A alíquota segue a tabela regressiva da renda fixa: 22,5% para aplicações de até 180 dias, chegando a 15% para prazos superiores a 720 dias. Esse IR é uma obrigação da empresa, não da pessoa física por trás do CNPJ. Ele só passa a impactar o IRPF pessoal do dono quando os recursos são distribuídos como pró-labore ou dividendos.

Rendimentos automáticos dos Cofrinhos

O dinheiro dos seus Cofrinhos do Mercado Pago é aplicado em CDBs de liquidez diária, e o IR é retido na fonte pelo Mercado Pago no momento em que os rendimentos são creditados, tudo registrado em nome do CNPJ.

Esses valores fazem parte da contabilidade da empresa. Para quem está no Lucro Real ou Presumido, aparecem na ECF. Para o MEI, o IR já foi recolhido na fonte e não há IRPJ a declarar separadamente. Em nenhum dos casos os rendimentos dos Cofrinhos entram diretamente na declaração pessoal do dono, eles ficam na esfera do CNPJ até serem distribuídos.

CDBs e outros produtos de renda fixa

O mesmo vale para CDBs em conta PJ: cada aplicação é registrada em nome do CNPJ, o IR é retido na fonte pela instituição financeira e o saldo compõe o patrimônio da empresa. O informe de rendimentos emitido pelo Mercado Pago consolida esses valores com os dados do CNPJ e serve de base para a contabilidade empresarial, não para o preenchimento das fichas pessoais do IRPF. 

Quem tem CNPJ precisa declarar o IRPF?

Ter um CNPJ não cria automaticamente a obrigação de entregar a declaração de pessoa física. Do lado da pessoa física, a obrigação é o IRPF, e ela depende da sua situação financeira pessoal, não da empresa. 

Para o ano-base 2025, a obrigação ocorre quando os rendimentos tributáveis pessoais superam R$ 35.584,00, quando os rendimentos isentos ultrapassam R$ 200.000,00, ou quando o total de bens e direitos em 31 de dezembro ultrapassa R$ 800.000,00.

Pró-labore e distribuição de lucros no IR

O pró-labore é a remuneração do sócio pelo trabalho na empresa e entra como rendimento tributável, sujeito à tabela progressiva do IRPF. Já a distribuição de lucros, quando feita dentro das regras contábeis, é classificada como rendimento isento.

Uma mudança relevante para 2026 é que dividendos e lucros distribuídos passam a integrar a soma total de rendimentos para fins da regra de tributação mínima sobre altas rendas. Se a soma de todos os rendimentos da pessoa física ultrapassar R$ 600.000,00 por ano, pode haver incidência do chamado IRPF Mínimo. Saber como calcular esses rendimentos ajuda a evitar surpresas.

Como o Mercado Pago ajuda você na declaração do IR?

Quem usa a Conta Negócio do Mercado Pago tem acesso a diferentes opções de investimento dentro do próprio app, e todas geram registros automáticos que facilitam a apuração no momento da declaração. O informe de rendimentos consolidado, disponível diretamente no aplicativo, reúne saldos, rendimentos, imposto retido na fonte e o CNPJ da instituição, tudo o que a contabilidade da empresa precisa para cada produto.

As opções disponíveis para conta PJ são:

• Renda fixa: Cofrinhos, CDBs e LCI/LCA, todos disponíveis no app e com rendimentos registrados automaticamente no informe de rendimentos da conta PJ. Para entender melhor como investir usando os Cofrinhos e a relação entre CDB e CDI, nosso blog  tem guias detalhados sobre cada produto.
• Renda variável: fundos de investimento e criptomoedas, também gerenciados pelo app, com histórico de movimentações acessível para uso na contabilidade da empresa.

Além das informações sobre cada produto, as regras atualizadas do Imposto de Renda para 2026, incluindo faixas de isenção e prazos, estão disponíveis no blog para você se manter informado durante todo o período de declaração.

Organize sua declaração e mantenha sua empresa em dia

Quem tem conta PJ precisa lidar com duas obrigações fiscais que correm em paralelo: a da empresa, que envolve o IRPJ e as declarações acessórias do CNPJ; e a pessoal, que é o IRPF, obrigatório sempre que os rendimentos recebidos como pessoa física se enquadrarem nos critérios da Receita Federal.

O prazo para entrega da declaração do IR 2026 vai de 23 de março a 29 de maio. Comece reunindo os documentos o quanto antes e, se a estrutura da sua empresa for mais complexa, considere contar com o apoio de um contador para evitar inconsistências. Centralize seus recebimentos na Conta Negócio do Mercado Pago e tenha seu informe de rendimentos organizado, com todos os dados necessários para a contabilidade da empresa.